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 社會保險關(guān)乎每個公民權(quán)益，但在工資沒有增加的情況下，繳費增加無形中會影響個人可支配收入。近日國務(wù)院副總理馬凱表示，現(xiàn)在的“五險一金”已占工資總額的40%至50%。但在十八屆三中全會提出要適當(dāng)降低養(yǎng)老保險繳費水平的前提下，多地2015年社保繳費標(biāo)準(zhǔn)“逆勢上漲”，被指繼續(xù)加重企業(yè)和個人負擔(dān)。
 
記者昨天就此對話人社部專家委員會委員、清華大學(xué)就業(yè)與社保研究中心主任楊燕綏教授和中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院院長郝演蘇教授。專家認為，近期我國困于資金不足等問題降低社會保險費率尤其是養(yǎng)老保險繳費水平較難，但有關(guān)部門可考慮采取部分個人繳費必須做實，用個稅抵扣購買商業(yè)養(yǎng)老險等方式，確保并增加參保者的收益。
 
社?；鹦钃?dān)巨額改革成本
 
京華時報：當(dāng)前我國社保繳費費率是否存在偏高的問題，為什么？
 
楊燕綏：目前一些地區(qū)單位平均為職工繳納的五險一金比例超過工資的40%，而職工個人每個月自行繳納的五險一金比例則超過工資的20%。作為其中絕對大頭的社保繳費，確實存在企業(yè)和職工負擔(dān)相對過于沉重的問題。
 
之所以說我國企業(yè)和職工的社保負擔(dān)相對過于沉重，是因為對比一些國家的社會老齡化程度情況，我國還只是剛剛邁入老齡化社會。但在此情況下，我國養(yǎng)老保險的繳費比例，卻已經(jīng)超過了一些已進入深度老齡化社會，甚至超級老齡化社會國家的水平。這反映出我國對于養(yǎng)老保險繳費比例的設(shè)定并不足夠科學(xué)。
 
京華時報：出現(xiàn)這一問題的主要原因是什么？
 
楊燕綏：我國養(yǎng)老保險背負著巨大的歷史包袱。由于社保制度建立較晚，在制度建立之初，歷史原因造成了部分人沒有繳費或繳費積累不足，但仍可享受社保待遇，使得養(yǎng)老險背上了大量職工視同繳費或者沒有繳費的空賬包袱。社?；鹦璩袚?dān)巨額“改革成本”并支撐運行，這也進一步導(dǎo)致了8%的個人繳費未能真正進入個人賬戶，反而進入了養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌部分，個人賬戶因此也被打了“白條”。換言之，這也就形成了新人養(yǎng)老人，用新人的繳費為老職工發(fā)養(yǎng)老金這一問題。
 
此外，我國已經(jīng)邁入老齡化社會，領(lǐng)取待遇人員不斷增多，而財政補貼和基金收入相對有限等問題也逐漸凸顯出來。
 
短期內(nèi)難降社保繳費費率
 
京華時報：有觀點提出一些西方國家社保支出占財政支出比例超過30%以上，而我國僅有一成多。通過增加財政投入，同時對廣大參保者和企業(yè)降低社保繳費費率，特別是養(yǎng)老保險費率的可行性大嗎？
 
郝演蘇：我國畢竟是發(fā)展中國家，與基本已經(jīng)完成社會建設(shè)的西方發(fā)達國家相比，在城市建設(shè)、教育、醫(yī)療等諸多領(lǐng)域，都還存在巨大的資金缺口。因此期望財政大幅提高對社保基金的補貼水平，恐怕并不現(xiàn)實。受困于資金問題，如果大體維持現(xiàn)有財政補貼水平，公眾期望有關(guān)部門短期內(nèi)降低社保繳費費率，特別是職工養(yǎng)老保險繳費費率的可能性應(yīng)該說不大。
 
楊燕綏：個人建議我國可強化社保預(yù)算的編制和管理，通過對養(yǎng)老保險收支進行合理測算，將養(yǎng)老保險確實需要的繳費費率搞清楚，再適當(dāng)考慮是否可以調(diào)整養(yǎng)老險的繳費費率。
 
不過，考慮到當(dāng)前養(yǎng)老金收入增速不及支出增速等問題，有關(guān)部門降低職工養(yǎng)老保險繳費費率的可能性估計并不高。
 
京華時報：近期在社保繳費方面，有關(guān)部門能否采取一些間接措施來使參保者的收益有所增加？
 
楊燕綏：全面做實養(yǎng)老保險個人賬戶是確保參保者利益的重要舉措，但限于資金問題其難度正不斷增大。如果近期不降低養(yǎng)老險繳費費率，建議有關(guān)部門可考慮將養(yǎng)老保險8%的個人繳費部分，其中4%計入個人賬戶，嚴(yán)格規(guī)定其不得再用于為退休職工發(fā)養(yǎng)老金，以確保參保職工個人利益；另外4%則繼續(xù)采取計入養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌部分的方式，還是用于為老職工發(fā)養(yǎng)老金，以避免基金缺口壓力過大。
 
郝演蘇：雖然整體性降低社保繳費費率，尤其是養(yǎng)老金繳費費率的可能性并不大，但對于各地領(lǐng)取最低工資等低收入群體，建議國家可以考慮出臺特惠措施，單獨降低這部分人群的繳費比例。由于其繳費相對較少，一方面對養(yǎng)老保險基金收入影響不大，另一方面卻可以相對增加其收入，對這部分人群的生活能產(chǎn)生正面的直接影響。不過這一方案人社等部門必須嚴(yán)格加以監(jiān)管，避免中高收入者借機搭船享受不應(yīng)得的優(yōu)惠政策。
 
建議購商業(yè)養(yǎng)老險抵扣個稅
 
京華時報：從中長期來看，是否還有些直接或間接的途徑，可以起到增加社?；?，以及提高個人養(yǎng)老金水平的作用？
 
郝演蘇：一方面國家可統(tǒng)籌考慮將高速收費等一些公共服務(wù)的收費，逐步劃撥到社?；鹬校猿鋵嵠滟Y金，并為其形成穩(wěn)定的資金來源。如果國家能夠通過細致研究確定一個劃撥公共服務(wù)收費或者國企收益的清單，今后擴大社保基金收入，小幅降低社保繳費水平還是存在一定可能的。
 
另一方面，近日社會各界熱議五險一金占據(jù)職工工資收入比例過大的問題，甚至影響了一些中低收入者的日常生活。其實大家還忽略了一個問題，就是個人所得稅從3500元起征，個稅支出進一步加劇了中低收入者的負擔(dān)。
 
眾所周知，有關(guān)部門提出將個稅分類稅制改革成綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，已經(jīng)歷時十多年，但面對公眾期待的以家庭為單位征收個稅，并為家庭負擔(dān)重者退個稅的期望，有關(guān)部門并無明確時間表，其改革可能仍遙遙無期。
 
在此情況下，國家可統(tǒng)籌考慮，今后是否能適時推出個稅抵扣商業(yè)保險的創(chuàng)新制度。也就是說，財稅部門可考慮允許職工每月有最高500元的個稅抵扣。即職工只要每月購買500元以內(nèi)的商業(yè)養(yǎng)老保險或醫(yī)療保險后，每月就不用再繳這500元的個稅。這樣個人既少繳了個人所得稅，考慮到個人每年還能額外多得到最多6000元的養(yǎng)老金，加之這部分來自商業(yè)險的養(yǎng)老金每年還可以復(fù)利增生，個人到退休時將可額外得到不菲的一筆養(yǎng)老金收入。這也是一種引入市場機制，增加養(yǎng)老金來源的一種途徑。
 
而設(shè)置最高500元的上限，主要為了防止貧富不均，避免高收入者受益過大，進一步拉大貧富差距。
 
但是這一建議能否付諸實施，還要看有關(guān)部門通過研究是否認為其具有可行性，以及對于這種直接損失國家稅款，并代之為藏富于民的方式是否認可。
 
社會保險涵蓋五大險種，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。
 
社?；鶖?shù)是指職工在一個社保年度的社會保險繳費基數(shù)。它是按照職工上一年度1月至12月申報個人所得稅的工資、薪金稅項的月平均額等進行確定。職工的上年度工資收入總額是指，職工在上一年的1月1日至12月31日整個日歷年度內(nèi)所取得的全部貨幣收入，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。
 
養(yǎng)老保險單位所繳的20%，進入社會統(tǒng)籌賬戶；個人所繳費用的8%部分，則進入個人賬戶。
 
在實際中，那些尚未做實個人賬戶的地區(qū)，個人繳費的8%，并未全部進入個人賬戶，而有相當(dāng)一部分是進入了社會統(tǒng)籌賬戶，被用來給已退休者發(fā)放養(yǎng)老金，并因而產(chǎn)生了個人賬戶空賬運行，乃至參保者可能對養(yǎng)老險制度失去信心，以及統(tǒng)賬制度不可持續(xù)等問題。
 
社會保險繳費基數(shù)是計算用人單位及其職工繳納社保費和職工社會保險待遇的重要依據(jù)，有上限和下限之分，具體數(shù)額可根據(jù)各地區(qū)實際情況而定。
 
繳費基數(shù)上限通常是指職工工資收入超過上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)300%以上的部分不計入繳費基數(shù)；繳費基數(shù)下限通常是指職工工資收入低于上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)60%的，以上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)的60%為繳費基數(shù)。
 
調(diào)整地區(qū)
 
2015年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險費基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為2812元和14058元。據(jù)測算，天津2015年城鎮(zhèn)職工社保繳費基數(shù)下限上調(diào)282元，上限則上調(diào)了1278元，漲幅分別為11%和10%。
 
2015年1月1日起，福建省無雇工個體工商戶和靈活就業(yè)人員月繳納養(yǎng)老保險費基數(shù)按1600元執(zhí)行，按此標(biāo)準(zhǔn)計算，月繳納養(yǎng)老保險費將比以往增加60元。
 
在江西省，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和靈活就業(yè)人員，2015年繳費基數(shù)最低為1550元、最高為11625元，較去年分別增加130元和975元。